Minden amit tudni kell
a 2025/26 adóévben életbe lépő változásokról
Egy új adóév kezdete leggyakrabban azt jelenti, hogy új adóváltozások és szabályozások lépnek életbe.
Ebben a tájékoztatóban bemutatjuk a legfontosabb változásokat, valamint hogy mire kell odafigyelni a 2025/26-os adóévben.
ADÓKÓD
Minden bejelentett munkavállaló esetében a 1257L adókód lesz továbbra is használatban, hacsak az érintett munkavállaló vagy a munkáltató nem kap egy módosított adókódról szóló értesítést a HMRC-től.
(Skóciában S1257L, Wales-ben C1257L)
ADÓKULCSOK ÉS ADÓSÁVOK
A 2025/26-os adóévben az adó és NI mentes keretösszeg továbbra is £12.570 lesz az Egyesült Királyság egész területén. (£242 / hét, £1.048 / hó, £12.570 / év)
Anglia, Wales és Észak-Írország adókulcsa továbbra is a 2024-25-ös szinten marad, melyek az adó és NI mentes sáv felett a 2025-26-os időszakra a következők:
|
Alap adókulcs |
20% |
£12.571 – £37.700 |
|---|---|---|
|
Magasabb adókulcs |
40% |
£37.701 – £125.140 |
|
További adókulcs |
45% |
£125.140 felett |
Skócia
A különböző skót adókulcsok hatálya alá tartozó sávok kis mértékben módosultak, melyek az adó és NI mentes sáv felett a 2025-26-os időszakra a következők:
|
Kezdő adókulcs (starter) |
19% |
£12.571*- £15.397 |
|
Alap adókulcs (basic) |
20% |
£15.398 – £27.491 |
|
Köztes adókulcs (intermediate) |
21% |
£27.492 – £43.662 |
|
Magasabb adókulcs (higher) |
42% |
£43.663 – £75.000 |
|
Emelt adókulcs (advanced) |
45% |
£75.001 – £125.140** |
|
Legmagasabb adókulcs (top) |
48% |
£125.140 felett |
*Éves adó és NI mentes keretösszeg, normál adókód esetén.
**A £100.000-nál többet keresők személyi juttatásukat £1-tal csökkentik minden £100.000 feletti £2 után.
NEMZETI MINIMÁLBÉR
- április 1-től emelkedik a nemzeti megélhetési bér (NLW) és a nemzeti minimálbér (NMW) A munkáltatóknak biztosítaniuk kell, hogy az NLW vagy NMW minden alkalmazottja megkapja az új óradíjat ettől a dátumtól kezdve.
Nemzeti minimálbér sávos besorolása:
- A nemzeti minimálbér (21 év felettiek számára) £11,44 GBP-ról £12,21-ra emelkedik
- A 18-20 évesek nemzeti minimálbére £8,60-ról £10,00-ra változik
- A 16-17 évesek nemzeti minimálbére £6,40-ról £7,55-ra változik
- Egy tanuló/gyakornok nemzeti minimálbére 19 éves kor alatt vagy az első évben £7,55 lesz
TÁRSADALOM BIZTOSÍTÁSI JÁRULÉK
Az alkalmazotti (elsődleges) társadalombiztosítási összeg kiszámításának kulcsai és küszöbértékei változatlanok maradnak, bár az „alsó kereseti határ” (LEL) kismértékben megemelkedik heti £125-ra.
Jelentős változás történik azonban a munkaadók (másodlagos) társadalombiztosítás fizetési kötelezettségében, mivel a másodlagos küszöb (Secondary Thresold) £9100-ról £5000-ra csökken, ami sok munkáltatónál meg fogja növelni a bérköltségeket.
Emelkedni fog továbbá a munkaadók társadalombiztosítási kötelezettségének mértéke, mely 2025 áprilisától 13,8%-ról 15%-ra változik.
Az alábbi táblázat a 2025-26-os biztosítási sávokat mutatja:
|
Lower Earnings Limit (LEL) |
Primary Threshold (PT) |
Secondary Threshold (ST) for Employer NIC |
Upper Earnings Limited (UEL) |
|
|
Heti |
£125 |
£242 |
£96 |
£967 |
|
2 heti |
£250 |
£484 |
£193 |
£1.934 |
|
4 heti |
£500 |
£967 |
£385 |
£3.867 |
|
Havi |
£542 |
£1.048 |
£417 |
£4.189 |
|
Éves (Direktorok) |
£6.500 |
£12.570 |
£5.000 |
£50.270 |
MUNKÁLTATÓI TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI KEDVEZMÉNY
A 2025-26-os adóévben £5,000-ról £10,500-ra emelkedik a munkáltatói járulékbefizetési kedvezmény, mely jelentős megtakarítást jelenthet az erre jogosult munkavállalóknak.
Jogosultság feltétele:
Ha egynél több alkalmazott vagy igazgató van bérszámfejtés alatt és a bére a másodlagos küszöb felett van, akkor az adott cég teljes adóévre jogosult lesz a munkáltatói társadalombiztosítási kedvezményre. Ide tartoznak azok a cégek is, ahol: minden alkalmazott igazgató és mindkettő a másodlagos küszöb felett keres.
A másodlagos küszöbérték heti £96 a 2025/26-os időszakban.
Jogosultság feltételei megszűnnek, amennyiben:
- Amennyiben az adott adóév folyamán minden munkavállaló kijelentésre kerül, a cégnek nem kell a továbbiakban járulékot fizetnie és nincs további tennivaló. A meglévő jogosultság érvényben marad, de nem használható fel ismételten mindaddig, amíg újra nem fog megfeleli a jogosultság feltételeinek.
- Ha a vállalkozása limitált felelősségű társaság (Ltd), ahol a másodlagos küszöb feletti fizetést egyedül az igazgató kapja, akkor megszűnik a jogosultság és a továbbiakban nem igényelheti a kedvezményt.
- Abban a ritka esetben, ha vállalkozása jellege megváltozik és a vállalkozása már nem jogosult a kedvezményre, akkor ezt be kell jelenteni a HMRC felé.
- A jogosultság megszűnése azt vonja maga után, hogy az adott adóévre érvényét veszti a kedvezmény és vissza kell fizetni mindazt az összeget, amit ezen a jogcímen a cég kapott.
JUTTATÁSOK
2025 áprilisától emelkedni fog a bérrel kapcsolatos juttatások mértéke, mely többek között magába foglalja az anyasági- és apasági segélyt, valamint a táppénzt az erre jogosult munkavállalók részére.
Ezek összege az alábbi táblázatban láthatóak:
|
Juttatások |
2024-25 |
2025-26 |
|
Statutory Paternity Pay (SPP) |
||
|
Statutory Maternity Pay (SMP) |
||
|
Shared Parental Pay (ShPP) |
||
|
Statutory Bereavement Leave (SBP) |
£184.03 |
£187.18 |
|
Statutory Adoption Pay (SAP) |
||
|
Statutory Neonatal Care Pay (SNCP) |
||
|
Statutory Sick Pay (SSP) |
£116.75 |
£118.75 |
Újszülöttgondozási díj (SNCP)
Az újszülöttgondozási díj egy új támogatási forma, melyet azok a szülők tudnak igénybe venni, akiknek gyermekük újszülöttgondozásra szorul a születést követő első 28 napban és legalább 7 egybefüggő napot gondozásban tölt. Az igénylés időtartama maximum 12 hét lehet.
A jogosultság a 2025. április 6-án vagy az azt követően született gyermekek szüleire vonatkozik, akik Angliában, Skóciában vagy Walesben élnek és dolgoznak.
Ez a támogatási forma jelenleg nem áll rendelkezésre az Észak-Írországban foglalkoztatottak számára.
A 2025–26-os időszakra vonatkozó alsó jövedelemhatár (LEL) heti £125-ra emelkedett (2024–25-ben a LEL £123 volt). A „LEL” az a minimális összeg, amelyet a munkavállalónak meg kell keresnie ahhoz, hogy jogosult legyen a fent említett juttatásokra.
A törvényes anyasági segély (SMP) és a törvényes örökbefogadási segély (SAP) első hat hetében az átlagos heti kereset (AWE) 90%-a változatlan marad. Ezt követően az érintettek az AWE 90%-ára vagy heti £187.18-ra számíthatnak, attól függően, hogy melyik az alacsonyabb.
Ha a bruttó befizetett társadalombiztosítási járulék (alkalmazotti és munkáltatói egyaránt) az előző adóévben kevesebb volt, mint £45.000 az esetlegesen kapható járulékbefizetési kedvezmény levonása előtt, akkor jogosult lehet Small Employers’ Relief (SER) kedvezményre.
Ez lehetővé teszi a munkáltató által kifizetett törvényben biztosított szülői juttatásoktöbb mint 100%-ának visszaigénylését az államtól:
- 2025 április 5-éig a visszaigényelhető összeg mértéke 103% (100% + extra 3%)
- 2026 április 6-ától a visszaigényelhető összeg mértéke 108,5% (100% + extra 8,5%)
NYUGDÍJ
A szabályok változatlanok, a munkáltatónak automatikusan be kell regisztrálnia a munkavállalót a nyugdíjrendszerbe és hozzájárulást kell fizetnie a nyugdíjalapba, ha az alábbiak mindegyike fennáll:
- a munkavállaló az Egyesült Királyságban él és dolgozik
- életkora 18 év és az állami nyugdíjkorhatár közé esik
- munkabére évente legalább £10.000
Jelenlegi minimális hozzájárulás százalékos aránya: 5% munkavállalói rész és 3% munkáltatói rész.
A teljes új állami nyugdíj mértéke a 2025-26-os adóévben emelkedni fog £221,20-ról £230,25-ra. Az új állami nyugdíj akkor igényelhető, ha az érintett 1951. április 6-án vagy azt követően született férfi vagy 1953. április 6-án vagy azt követően született nő.
A teljes állami alapnyugdíj mértéke a 2025-26-os adóévben emelkedni fog £169,50-ról £176,45-ra.
A teljes állami nyugdíj akkor igényelhető, ha az érintett 1951. április 6-át megelőzően született férfi vagy 1953. április 6-át megelőzően született nő.
ÁFA – ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ
Regisztrációs kötelezettség
|
Körülmény |
Küszöbérték |
Teendő |
|
Összes adóköteles átbevétel |
£90.000-nál több |
VAT regisztráció |
|
Áruk behozatala az EU-ból Észak-Írországba („felvásárlások”) |
£90.000-nál több |
VAT regisztráció |
|
Észak-Írországból származó áruk értékesítése az EU-beli fogyasztók számára („távértékesítés”) |
Összes értékesítés az EU-ban £8.818-nál több |
VAT regisztráció az adott EU-s országban |
|
ÁFA-regisztrált – adóköteles árbevétel |
£88.000-nál kevesebb |
VAT regisztráció törlése (választható) |
ÁFA elszámolási rendszer küszöbértékei
|
Küszöbérték, regisztráció szükséges |
Kilépési küszöbérték |
|
|
£150.000 vagy kevesebb bevétel |
£230.000-nál több bevétel |
NYERESÉG / OSZTALÉK ADÓ
- április 6-ától változatlan lesz az osztalékjövedelemben részesülők adómentes kedvezménye.
A magánszemély osztalékjövedelmének első £500-ja adómentes. Az ezt meghaladó osztalékokra osztalékadót kell fizetni, és előfordulhat, hogy személyi jövedelemadó bevallást kell benyújtani emiatt.
Osztalák esetében nincs társadalombiztosítási járulék fizetési kötelezettség.
|
Összeghatár |
Ráta |
|
|
Személyes adókedvezményes sáv: Mekkora jövedelemre tehet szert valaki, mielőtt elkezdi a jövedelemadó fizetését. Ezen bevétel után nincs adó. |
£0 – £12.570 |
0% |
|
Jövedelemadó alapkulcs: 8.75%-os adó van az ebbe az adósávba eső jövedelemhányag után. |
£12.571 – £50.270 |
8,75% |
|
Magasabb adókulcs: 33.75%-os adó van az ebbe az adósávba eső jövedelemhányag után. |
£50.271 – £125.140 |
33,75% |
|
További adókulcs: Ez a legmagasabb kulcs. Az e küszöb felett megszerzett jövedelem már 45%os adóbefizetési kötelezettséget von maga után. |
£125.140-nél magasabb |
39.35% |
DIÁK- ÉS POSZTGRADUÁLIS KÉPZÉSSEL KAPCSOLATOS HITEL
Ezek a sávok 2025. április 6-án vagy azt követően lépnek életbe:
|
Típus |
Összeghatár / év |
Összeghatár / hónap |
Levonás mértéke |
|
1 |
£26.065,00 |
£2.172,00 |
9% |
|
2 |
£28.470,00 |
£2.372,50 |
9% |
|
4 |
£32.745,00 |
£2.728,75 |
9% |
|
Posztgraduális |
£21.000,00 |
£1.750,00 |
6% |
Legutóbbi hozzászólások